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寄附金収益明細書　別紙3（②）

寄附金収益明細書は寄附金がある場合に作成します。
法人全体で作成します。

寄附金の種類

寄附金には以下のものがあります。

• 経常経費寄附金収益
• 長期運営資金借入金元金償還寄附金収益
• 施設整備等寄附金収益
• 設備資金借入金元金償還寄附金収益
• 固定資産受贈額

注意点

寄附者の属性、寄附金の区分、拠点区分ごとに件数、金額を集計して記載します。
ここでは寄附金の属性は利用者の家族、区分は経常経費寄附金収益を例に注意点を記載しています。

• 寄附者の属性・・・法人の役職員、利用者本人、利用者の家族、取引業者、その他のいずれかを記載します。
• 区分・・・寄附金の種類により以下のいずれかを記載します。
  • 経常：経常経費寄附金収益
  • 運営：長期運営資金借入金元金償還寄附金収益
  • 施設：施設整備等寄附金収益
  • 償還：設備資金借入金元金償還寄附金収益
  • 固定：固定資産受贈額
• 件数・・・寄附者の属性、寄附金の区分、拠点区分ごとに件数を集計して記載します。

• 寄附金額・・・寄附者の属性、寄附金の区分、拠点区分ごとに金額を集計して記載します。
• うち基本金組入額・・・基本金に組入れた額を記載します。区分小計欄の金額は基本金組入額と同額となります。
• 拠点区分ごとの内訳・・・寄附者の属性、寄附金の区分、拠点区分ごとに金額を集計して記載します。

▶「基本金組入れ」の記事はこちら

SERVE 財務会計での処理

SERVE 財務会計の場合、寄附金の種類ごとに明細書を作成します。
拠点区分、件数、寄附金額は仕訳から集計された金額が表示されるので、必要に応じて金額を変更します。
寄附者の属性を選択し、基本金組入額がある場合は金額を入力します。
明細書で入力した合計金額と対応する科目の残高の差がないように入力します。